| 財政部關(guān)于印發(fā)《國家科技重大專項(xiàng)（民口）項(xiàng)目（課題）財務(wù)驗(yàn)收辦法》的通知 |
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各國家科技重大專項(xiàng)（民口）牽頭組織單位，國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）： 為做好國家科技重大專項(xiàng)（民口）（以下簡稱重大專項(xiàng)）項(xiàng)目（課題）財務(wù)驗(yàn)收工作，保證財務(wù)驗(yàn)收工作的科學(xué)性、公正性和規(guī)范性，根據(jù)《國家科技重大專項(xiàng)（民口）管理規(guī)定》（國科發(fā)專〔2017〕145號）、《國家科技重大專項(xiàng)（民口）資金管理辦法》（財科教〔2017〕74號）以及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合重大專項(xiàng)管理特點(diǎn)，我們修訂了《國家科技重大專項(xiàng)（民口）項(xiàng)目（課題）財務(wù)驗(yàn)收辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 附件：國家科技重大專項(xiàng)（民口）項(xiàng)目（課題）財務(wù)驗(yàn)收辦法 財 政 部 附件： 國家科技重大專項(xiàng)（民口）項(xiàng)目（課題）財務(wù)驗(yàn)收辦法 第一條 為做好國家科技重大專項(xiàng)（民口）（以下簡稱重大專項(xiàng)）項(xiàng)目（課題）財務(wù)驗(yàn)收工作，保證財務(wù)驗(yàn)收工作的科學(xué)性、公正性和規(guī)范性，根據(jù)《國家科技重大專項(xiàng)（民口）管理規(guī)定》（國科發(fā)專〔2017〕145號）、《國家科技重大專項(xiàng)（民口）資金管理辦法》（財科教〔2017〕74號）以及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度，制定本辦法。 第二條 重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財務(wù)驗(yàn)收是重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）驗(yàn)收的重要組成部分。財務(wù)驗(yàn)收旨在客觀評價重大專項(xiàng)資金使用的總體情況，進(jìn)一步促進(jìn)提高重大專項(xiàng)資金使用效益，更好地推進(jìn)重大專項(xiàng)順利實(shí)施。 第三條 凡經(jīng)批準(zhǔn)列入重大專項(xiàng)管理的項(xiàng)目（課題）均應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)驗(yàn)收。項(xiàng)目（課題）財務(wù)驗(yàn)收與項(xiàng)目（課題）任務(wù)驗(yàn)收要統(tǒng)一部署、同期實(shí)施，在任務(wù)合同規(guī)定完成時間到期后六個月內(nèi)完成。不能按期完成任務(wù)的，需提前三個月提出延期財務(wù)驗(yàn)收申請，說明延期理由和延期時間，報項(xiàng)目管理專業(yè)機(jī)構(gòu)（以下簡稱專業(yè)機(jī)構(gòu)）批復(fù)。延期時間一般不超過一年。 第四條 重大專項(xiàng)以項(xiàng)目（課題）為基本單元進(jìn)行財務(wù)驗(yàn)收。項(xiàng)目(課題)分管理級次的，各重大專項(xiàng)的專業(yè)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)專項(xiàng)組織管理情況分級次組織、監(jiān)督財務(wù)驗(yàn)收。 第五條 財務(wù)驗(yàn)收以國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度，以及批復(fù)的重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）預(yù)算為依據(jù)。財務(wù)驗(yàn)收的資金范圍為納入重大專項(xiàng)預(yù)算管理的全部資金，包括中央財政資金、地方財政資金、單位自籌資金以及從其他渠道獲得的資金等。 第二章 財務(wù)驗(yàn)收的組織管理 第六條 財政部指導(dǎo)重大專項(xiàng)的項(xiàng)目（課題）財務(wù)驗(yàn)收工作，并負(fù)責(zé)對財務(wù)驗(yàn)收工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。財政部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對專業(yè)機(jī)構(gòu)組織開展的財務(wù)驗(yàn)收工作及其結(jié)果，組織開展財務(wù)驗(yàn)收抽查工作。 第七條 牽頭組織單位根據(jù)政府采購有關(guān)規(guī)定，確定開展財務(wù)審計工作的會計師事務(wù)所入圍范圍，并根據(jù)專業(yè)機(jī)構(gòu)上報的項(xiàng)目（課題）財務(wù)審計計劃，安排負(fù)責(zé)項(xiàng)目（課題）財務(wù)審計的會計師事務(wù)所。 第八條 專業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)相應(yīng)重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財務(wù)驗(yàn)收工作。財務(wù)驗(yàn)收工作可以通過組織財務(wù)驗(yàn)收專家組和按規(guī)定委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 第九條 財務(wù)驗(yàn)收專家組、受托第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按合同要求，獨(dú)立、客觀、公正地開展財務(wù)驗(yàn)收工作，依據(jù)財務(wù)驗(yàn)收內(nèi)容、驗(yàn)收指標(biāo)等出具初步財務(wù)驗(yàn)收意見和驗(yàn)收報告。 第十條 財務(wù)驗(yàn)收專家組應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)專家、技術(shù)專家等。財務(wù)驗(yàn)收專家組成員原則上不少于7人，其中財務(wù)專家不少于5人。專家組組長由財務(wù)專家擔(dān)任。 第十一條 項(xiàng)目（課題）牽頭承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)按要求及時提交財務(wù)驗(yàn)收申請報告及相關(guān)材料，并積極配合專家組完成財務(wù)驗(yàn)收相關(guān)工作。對于多個單位承擔(dān)的項(xiàng)目（課題），參與單位應(yīng)當(dāng)積極配合牽頭承擔(dān)單位做好上述工作。 第十二條 實(shí)行回避制度。重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位及其合作單位的人員不得作為驗(yàn)收專家參加本單位驗(yàn)收工作。專業(yè)機(jī)構(gòu)工作人員不得作為驗(yàn)收專家參加驗(yàn)收工作。 第三章 財務(wù)驗(yàn)收的方式和內(nèi)容 第十三條 財務(wù)驗(yàn)收采取現(xiàn)場驗(yàn)收、非現(xiàn)場驗(yàn)收或兩者相結(jié)合等方式。專業(yè)機(jī)構(gòu)可以視具體情況確定驗(yàn)收方式。 （一）現(xiàn)場驗(yàn)收：主要是通過深入項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位現(xiàn)場，查驗(yàn)會計憑證和相關(guān)財務(wù)資料、現(xiàn)場聽取有關(guān)匯報等，形成項(xiàng)目（課題）財務(wù)驗(yàn)收意見。 （二）非現(xiàn)場驗(yàn)收：主要是通過非現(xiàn)場聽取匯報、查閱資料、咨詢等形式進(jìn)行財務(wù)驗(yàn)收，形成項(xiàng)目（課題）財務(wù)驗(yàn)收意見。對確需到項(xiàng)目（課題）現(xiàn)場核查有關(guān)資料的，可以組織專家到現(xiàn)場查閱相關(guān)資料。 第十四條 財務(wù)驗(yàn)收的主要內(nèi)容有：財務(wù)管理及相關(guān)制度建設(shè)情況、資金到位和撥付情況、會計核算和財務(wù)支出情況、預(yù)算執(zhí)行情況和資產(chǎn)管理情況等。 第十五條 財務(wù)管理及相關(guān)制度建設(shè)情況主要包括：項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位是否建立預(yù)算管理、資金管理、合同管理、政府采購、審批報銷、資產(chǎn)管理和內(nèi)部控制等制度；如項(xiàng)目（課題）涉及基本建設(shè)，則需制定基建管理制度；以及上述制度的內(nèi)容是否合理等。 第十六條 資金到位和撥付情況主要包括：重大專項(xiàng)各渠道資金的到位情況，以及項(xiàng)目（課題）牽頭承擔(dān)單位是否按預(yù)算批復(fù)和任務(wù)合同書（含預(yù)算書，下同）對參與單位及時足額撥付資金等。 第十七條 會計核算和財務(wù)支出情況主要包括：項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位的會計核算是否規(guī)范、準(zhǔn)確、真實(shí)；項(xiàng)目（課題）的實(shí)際支出是否按照預(yù)算執(zhí)行（包括調(diào)劑后的預(yù)算）；項(xiàng)目（課題）的實(shí)際支出是否符合有關(guān)規(guī)定的支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)；項(xiàng)目（課題）的支出與項(xiàng)目（課題）內(nèi)容的相關(guān)性和合理性等。 第十八條 預(yù)算執(zhí)行情況主要包括：項(xiàng)目（課題）的預(yù)算執(zhí)行情況和項(xiàng)目（課題）的預(yù)算調(diào)劑是否按照規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行，以及各類資金結(jié)余情況等。 第十九條 資產(chǎn)管理情況主要包括：資產(chǎn)配置是否符合新增資產(chǎn)配置預(yù)算、政府采購及合同管理制度的規(guī)定，資產(chǎn)使用及處置是否符合資產(chǎn)管理制度情況，設(shè)備類資產(chǎn)的使用效率及開放共享情況；以及無形資產(chǎn)管理的情況等。 第二十條 在財務(wù)驗(yàn)收過程中，有《國家科技重大專項(xiàng)（民口）資金管理辦法》（財科教〔2017〕74號）第四十四條規(guī)定的九種情況之一的，驗(yàn)收結(jié)論為“不通過財務(wù)驗(yàn)收”。 第二十一條 財務(wù)驗(yàn)收評價采取定性與定量相結(jié)合的方式。依據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收內(nèi)容、驗(yàn)收指標(biāo)及相應(yīng)評價標(biāo)準(zhǔn)和分值（財務(wù)驗(yàn)收指標(biāo)詳見附2），形成財務(wù)驗(yàn)收綜合得分，同時對存在的問題提出整改意見。 第四章 財務(wù)驗(yàn)收程序 第二十二條 專業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)專項(xiàng)任務(wù)完成情況和總體工作安排，結(jié)合專項(xiàng)特點(diǎn)，制定專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財務(wù)驗(yàn)收工作方案，并報牽頭組織單位備案。 專業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)財務(wù)驗(yàn)收工作方案向項(xiàng)目（課題）牽頭承擔(dān)單位發(fā)出進(jìn)行財務(wù)驗(yàn)收的通知。 第二十三條 項(xiàng)目（課題）牽頭承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)在任務(wù)完成后的30日內(nèi)，在認(rèn)真清理賬目、編制項(xiàng)目（課題）財務(wù)收支執(zhí)行情況報告的基礎(chǔ)上，向?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)提交財務(wù)驗(yàn)收材料，主要包括： （一）項(xiàng)目（課題）任務(wù)合同書和其他有關(guān)批復(fù)文件； （二）項(xiàng)目（課題）財務(wù)收支執(zhí)行情況報告（報告內(nèi)容、格式見附1）； （三）項(xiàng)目（課題）結(jié)余資金情況說明； （四）其他需要提供的材料。 項(xiàng)目（課題）驗(yàn)收文件資料須加蓋項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位公章。項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位對提供的驗(yàn)收文件資料和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。 第二十四條 專業(yè)機(jī)構(gòu)收到財務(wù)驗(yàn)收材料后，要及時進(jìn)行形式審查。對通過形式審查的項(xiàng)目（課題），牽頭組織單位從確定的會計師事務(wù)所范圍內(nèi)選定會計師事務(wù)所進(jìn)行財務(wù)審計。 第二十五條 財務(wù)審計結(jié)束后，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時向牽頭組織單位出具財務(wù)審計報告，牽頭組織單位向?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)做出回復(fù)。財務(wù)審計報告是財務(wù)驗(yàn)收的重要依據(jù)；對于財務(wù)審計無問題的，專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時組織財務(wù)驗(yàn)收工作；對于財務(wù)審計有問題的，專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時組織項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位進(jìn)行整改，整改完成后再進(jìn)行財務(wù)驗(yàn)收。 第二十六條 進(jìn)行項(xiàng)目（課題）財務(wù)驗(yàn)收時，每位專家應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會有關(guān)政策和制度要求、深入了解項(xiàng)目（課題）相關(guān)情況基礎(chǔ)上，獨(dú)立填寫并提交財務(wù)驗(yàn)收專家意見（詳見附3）。總體財務(wù)驗(yàn)收結(jié)論意見須由全體驗(yàn)收專家討論通過，由驗(yàn)收專家組組長組織填寫財務(wù)驗(yàn)收專家組意見（詳見附4）并由專家組組長簽名。 第二十七條 專業(yè)機(jī)構(gòu)在匯總、分析項(xiàng)目（課題）財務(wù)驗(yàn)收意見的基礎(chǔ)上，初步形成財務(wù)驗(yàn)收結(jié)論，并將財務(wù)驗(yàn)收結(jié)論下發(fā)至項(xiàng)目（課題）牽頭承擔(dān)單位。 第二十八條 對存在問題需要整改的項(xiàng)目（課題），項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)于接到財務(wù)驗(yàn)收結(jié)論后一個月內(nèi)，按照財務(wù)驗(yàn)收結(jié)論的要求整改完畢，并將整改情況書面報告專業(yè)機(jī)構(gòu)重新進(jìn)行財務(wù)驗(yàn)收，一個項(xiàng)目（課題）僅有一次整改機(jī)會。整改到位的財務(wù)驗(yàn)收結(jié)論為“整改后通過財務(wù)驗(yàn)收”，整改不到位的財務(wù)驗(yàn)收結(jié)論為“不通過財務(wù)驗(yàn)收”。 第二十九條 專業(yè)機(jī)構(gòu)匯總整改后的財務(wù)驗(yàn)收意見及相關(guān)材料，形成最終財務(wù)驗(yàn)收結(jié)論，并編寫財務(wù)驗(yàn)收報告（報告內(nèi)容、格式見附5），報送牽頭組織單位備案。財政部對財務(wù)驗(yàn)收工作的程序、內(nèi)容、質(zhì)量和驗(yàn)收結(jié)論等進(jìn)行抽查。 第三十條 對于財務(wù)驗(yàn)收抽查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，專業(yè)機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況報送牽頭組織單位，牽頭組織單位按照規(guī)定作相應(yīng)處理。 第三十一條 涉密項(xiàng)目（課題）的財務(wù)驗(yàn)收工作，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)保密法律法規(guī)要求進(jìn)行管理，由專業(yè)機(jī)構(gòu)商牽頭組織單位另行組織實(shí)施。 第五章 財務(wù)驗(yàn)收結(jié)論及相關(guān)責(zé)任 第三十二條 重大專項(xiàng)財務(wù)驗(yàn)收結(jié)論分為“通過財務(wù)驗(yàn)收”（“整改后通過財務(wù)驗(yàn)收”）和“不通過財務(wù)驗(yàn)收”兩種。 項(xiàng)目（課題）綜合得分總分值為100分，綜合得分高于80分為“通過財務(wù)驗(yàn)收”；綜合得分低于80分（含80分）為“不通過財務(wù)驗(yàn)收”或“整改后重新財務(wù)驗(yàn)收”，其中，“整改后重新財務(wù)驗(yàn)收”的項(xiàng)目（課題）按照本辦法第二十八條規(guī)定執(zhí)行。 第三十三條 項(xiàng)目（課題）通過驗(yàn)收后一個月內(nèi)，各項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)辦理完畢財務(wù)結(jié)賬手續(xù)。項(xiàng)目（課題）資金如有結(jié)余，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度處理。 第三十四條 到期無故不申請驗(yàn)收、驗(yàn)收未通過的項(xiàng)目（課題），項(xiàng)目（課題）負(fù)責(zé)人不得再申報重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題），項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位5年內(nèi)不得再申報重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）。 第三十五條 在財務(wù)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)弄虛作假，截留、挪用、擠占、騙取重大專項(xiàng)資金等行為，對相關(guān)單位及個人，按照《預(yù)算法》和《財政違法行為處罰處分條例》進(jìn)行處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。 第三十六條 驗(yàn)收專家組在驗(yàn)收過程中，出現(xiàn)不按照有關(guān)要求審核資料、偏袒特定承擔(dān)單位、收受賄賂、以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，一經(jīng)查實(shí)，終止或取消其參與重大專項(xiàng)財務(wù)驗(yàn)收工作的資格；同時按照信用管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行記錄和評價，并按照有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。 會計師事務(wù)所等第三方機(jī)構(gòu)人員在驗(yàn)收過程中，出現(xiàn)協(xié)助承擔(dān)單位弄虛作假、重大稽核失誤以及其他虛假陳述或未勤勉盡責(zé)行為的，一經(jīng)查實(shí)，不再委托其參與重大專項(xiàng)財務(wù)驗(yàn)收工作；同時按照《中華人民共和國注冊會計師法》及國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。 相關(guān)單位及其工作人員、相關(guān)管理人員在驗(yàn)收過程中，出現(xiàn)違規(guī)參與評審、干擾驗(yàn)收過程和結(jié)果，收受賄賂、以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，一經(jīng)查實(shí)，按照《預(yù)算法》、《公務(wù)員法》、《行政監(jiān)察法》、《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。 第六章 附則 第三十七條 各專業(yè)機(jī)構(gòu)依據(jù)本辦法，制定相應(yīng)的項(xiàng)目（課題）財務(wù)驗(yàn)收管理實(shí)施細(xì)則，報牽頭組織單位和財政部備案。 第三十八條 專業(yè)機(jī)構(gòu)組織財務(wù)驗(yàn)收等所需經(jīng)費(fèi)，在專業(yè)機(jī)構(gòu)管理工作經(jīng)費(fèi)中列支；牽頭組織單位組織會計師事務(wù)所遴選費(fèi)用、項(xiàng)目（課題）財務(wù)審計費(fèi)用等，在牽頭組織單位管理工作經(jīng)費(fèi)中列支；財政部組織財務(wù)驗(yàn)收抽查等所需經(jīng)費(fèi)，在三部門管理工作經(jīng)費(fèi)中列支。經(jīng)費(fèi)的開支內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照《國家科技重大專項(xiàng)（民口）資金管理辦法》（財科教〔2017〕74號）執(zhí)行。 第三十九條 本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。《財政部關(guān)于印發(fā)<民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財務(wù)驗(yàn)收辦法>的通知》(財教〔2011〕287號)同時廢止。 |
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